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如何加强资金管理

原文作者:宋明烨

 摘要:文章根据目前大多数企业存在的资金管理和流动方面的问题,分析了企业流动资金紧张的内部成因,并提出了加强资金内部控制制度的对策。
  关键词:加强;资金管理;内部控制
  中图分类号:f27 文献标识码:b 文章编号:10006-0510(2008)12058-02
  
  1、企业流动资金紧张的内部成因
  
  1.1企业效益差,自补资金不足
  一个企业资金运作的好坏,直接影响着企业生产经营的正常开展,影响企业最佳效益的实现。反过来企业经营的好坏,经济uedbet效益的好坏,又直接影响着企业的资金状况。从企业效益与资金的关系来看,效益是资金的基础,资金是获取效益的保证。通过提高企业经济uedbet效益,获取更多的利润,才能够保持企业的持续稳定增长,所以,对任何一个企业,通过加强管理,堵塞漏洞,降低成本,提高效益,是提高资金自补能力的主要途径。
   企业经济uedbet效益差,亏损增加,导致企业自我积累难以实现。自补资金严重不足,这是造成企业资金紧张的重要原因之一。 [论文网]
  1.2销售不畅,产品积压,货款回收难度加大,资金使用效益差
  我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式,对日益多样化的市场缺乏足够的了解,生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量,加之生产中消耗过多,只是成本不断上升,价格难以下调,从而导致销售不畅、生产的产品大量积压,造成资金的严重沉淀。
   随着竞争机制的引入,企业促销手段也日益多样化。www.redprintm.com商品的赊销也越来越多。由于资金紧张,销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因,使货款难以及时回笼,造成企业闻的货款相互拖欠,资金周转严重受阻。
   由于产品积压,库存增多,致使资金周转缓慢,使用效率差,从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因,而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张,加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而,致使企业资金难以到位,延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢,正常的资金周转环节严重受阻,资金使用效益差,从而导致资金紧张状况更为突出。
   1.3管理薄弱。造成资金使用效益差
  导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因,即企业的内部管理差,资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中,不注重管理,致使生产消耗过高、普通设备闲置,大量在职人员处于停业、待业的闲置状态,造成材料、以及劳动力的浪费,造成资金的浪费,还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策,生产经营中到底需要多少资金,现有资金应该投向哪里。如何去投,效益如何,资金能否充分利用,资金使用中,占用在各种形态上的资金如何管理等问题上,缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象,造成资金的无效使用和大量浪费:加之从资金的投入到资金的收回,缺乏有效的协调机制,造成各环节各自为政,相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛,又加剧了资金的紧张状况。
   1.4投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张
  许多企业在安排投资项目时,缺乏严格投资司行性研究,盲目上马新项目,随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足,不得不对投资项目资金需求进行压缩,一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张,由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。从整个国民经济uedbet的角度来讲,由于投资压缩和投资资金紧张而造成投资需求不足,又往往会造成投资品的积压和企业流动资金的进一步沉淀,将投资资金紧张转化为流动资金紧张,从而进一步延缓了资金的周转速度,加剧了资金紧张的困难。
   当然,造成企业资金紧张的内部原因很多,除上述几方面原因外,诸如企业管理人员素质低,管理意识严重滞后,缺乏资金成本、资金结构及财务风险以及内部监督机制不完善等因素。也在某种程度上直接影响着资金管理状况。
   
  2、加强资金内部控制制度的对策
  
  2.1注重资金需求预测,进行科学的事前控制
  充足的资金来源,是保,正生产经营活动正常开展的前提,因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划,科学预测资金需求量,在此基础上,才能确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道,比较其资金成本和财务风险,实现最优的筹资组合。同时要考虑现有资金量,使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。充分利用财务杠杆,达到以合理的资金获取最大的经济uedbet效益。
   资金需求量的预测方法很多,如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法以及预计资产负债表法等。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上,结合企业资金现状和筹资方式,来合理地筹集生产经营所需资金。
   2.2加强事中控制,提高资金使用效率
  对资金的使用环节进行有效的事中控制,是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状,目前应着重注意下述几个方面:
  (1)优化流动资金内部结构,促进资金的有效使用
  企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种资金形态。企业应根据自身所拥有的资金数量,结合企业生产经营的现状,充分考虑市场的变化,运用现代管理技术。预测企业的销售状况,“以销定产”来合理的安排生产,并组织采购,即确定各种资金形态的介理比例和最优结构,并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查,看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符,与最优资金结构是否相符。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构,以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。
   (2)制定科学的使用政策,加速资金周转
  如前所述,目前我国企业一方面面临着资金的紧缺,另一方面又面对的是大量的债权。即无法收回的应收账款,企业出应加强清理现有债权、债务外,还必须要建立、健全科学的信用政策,以更好地控制应收账款。
   健全的信用政策包括信用标准、信用条件和收款政策等三部分。信用标准的确定是信用政策的基础,企业必须根据自己产品所拥有的市场情况。以及自身产品质量。品种、规格及价格等方面的竞争能力,确定合理的信用标准。在此基础上,还必须制定包括规定的折扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件,当然,既要考虑促销、增加销售,又要考虑可能增加的y应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本等

。同时,在权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失之间得失的基础上,还要制定科学的收账政策,以尽可能减少应收账款投资、减少坏账损失,加速资金周转。
   (3)加强资金使用管理,减少资金浪费

 企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程,并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况,制定先进合理的消耗定额,并定期对成本差异进行分析,以发现问题并及叫纠正,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多,有分级分口控制、经济uedbet批量控制、abc控制等,企业应根据自己的实际情况和管理水平,选择恰当的控制方法,对存货的购入、验收以及发出等均要进行严格把关,不断调节购进、生产及销售,以保证存货的合理储备。减少存货在出售和耗用中的浪费,加强存货的流动性,尽可能降低存货成本,缩短存货周转期,减少资金的占压,以加速资金周转,相应提高资金的利用效果。
   (4)建立内部银行管理办法,促进资金的合理使用
  资金管理已成为企业财务管理的重要组成部分。目前许多企业重视资金筹集和资金分配的管理,而忽视资金运用的管理。企业应加强对资金使用环节的管理,对各职能部门进行明确的职责分工,在企业内部划分责任中心。树立资金有偿使用的观念,将银行结算机制引入企业内部,建立内部银行,核定各部门的资金定额,并积极组织存款,发放贷款,实行资金的有偿使用,制定合理的内部转让价格,进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”,千方百计地节约资金,尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理。资金管理控制与资金的使用过程中。同时,企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核,并与职工的利益挂钩,使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识,确立资金成本观念,并调动他们进行资金管理的积极性,加强资金使用的管理,以保证资金的有效合理使用。
   2.3注重信息反馈,加强资金事后控制
  对资金除进行事前的预测、规划控制,以及使用中的事中控制之外,资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济uedbet活动之后,各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济uedbet活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致,资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符,产品的赊销是否严格遵守信用政策,存货的控制与企业管理部门的要求是否一致,人、财、物的使用是否符合计划或预算,产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性,另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息,随时采取调整措施,以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时,要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩,并与其利益挂钩,真正做到资金管理的责、权、利相结合,从而调动资金管理部门和职工的积极性。以便更好地进行资金管理。
   加强对资金的事前、事中和事后控制,是促进资金有效使用的重要途径。此外,还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高,促使其尽快转变观念,树立科学的资金管理意识,掌握现代管理知识和技能,积极参与资金管理,以促进企业深化资金管理工作,加速资金周转,提高资金利用效果,从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。

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  •  更新时间:2013-11-25 11:42:31  作者:uedbet体育 [标签: 资金管理 ]
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